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金三系統關卡重重,偷稅漏稅寸步難行!

發布日期:2018-08-10 作者:青海財務 點擊:

 “金稅三期”的厲害,大家都有目共睹。一丁點的差錯都能被金三系統秒查出來。其實“金三系統”不僅僅只是一個稅收系統,更是一盤很大的棋。國家稅務總局為配合金三系統布局了重重關卡卡,讓偷逃稅款寸步難行!

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1規范納稅人發票

201771日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證。(國家稅務總局公告2017年第16號)

布局分析:

對于企業而言,取得增值稅發票,都必須填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼。其目的是企業的購銷業務都在金三系統中進行了全面的記錄,納稅人識別號或統一社會信用代碼具有唯一性,有助于金三系統的數據比對與分析,進一步掌握納稅人的購銷業務的相關性、成本費用的配比度、業務流向的合理性等業務情況,進一步提高對企業虛開發票的預警。

2規范納稅人開票

201811日起,納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括:增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時,商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。(國家稅務總局公告2017年第45)

布局分析:

例如:納稅人銷售黃金項鏈,在開具增值稅發票時輸入的商品名稱為“黃金項鏈”,選擇的商品和服務稅收分類編碼為“金銀珠寶首飾”。該分類編碼對應的簡稱為“珠寶首飾”,則增值稅發票票面上會顯示并打印“*珠寶首飾*黃金項鏈”。如果納稅人錯誤選擇其他分類編碼,發票票面上將會出現類似“*鋼材*黃金項鏈”或“*電子計算機*黃金項鏈”的明顯錯誤。

通過規范發票開具內容,進一步防止企業開具“套票”、“虛票”,有利的規范了商品和服務稅收分類編碼的使用,為后臺大數據分析提供了準確的數據源。

3規范納稅人申報

金三系統再升級,自201831日起增值稅納稅申報實行“表表比對、票表比對和表稅比對”,一言不合就鎖你的發票機。(稅總發〔2017124號)

布局分析:

表表比對是指申報表表內、表間邏輯關系比對。票表比對是指各類發票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。

通過對企業各大業務的比對,及時發現、及時處理,注重企業涉稅事項處理的時效性與準確性,也極大的將涉稅問題處理控制在初始階段。

4辦稅人員實名制

稅務機關依托金稅三期應用系統,建立涉稅專業服務管理信息庫。綜合運用從金稅三期核心征管系統采集的涉稅專業服務機構的基本信息、涉稅專業服務機構報送的人員信息和經納稅人(扣繳義務人)確認的實名辦稅(自有辦稅人員和涉稅專業服務機構代理辦稅人員)信息,建立對涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員的分類管理,確立涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員與納稅人(扣繳義務人)的代理關系,區分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業服務機構代理辦稅人員,實現對涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員和納稅人(扣繳義務人)的全面動態實名信息管理。(國家稅務總局公告2017年第13號)

布局分析:

通過辦稅人員實名制登記,不僅加大了對企業納稅的監管,同時也加大了對辦稅人員違法行為的監管與懲戒力度,致使讓辦稅人員對偷逃稅行為不敢為或拒絕,起到進一步規范納稅的效果。

5規范納稅人等級

國稅主管稅務機關、地稅主管稅務機關于每年4月按照稅務總局統一規定的時間分別以通告的形式對外發布A級納稅人信息,發布內容包括:納稅人識別號、納稅人名稱、評價年度、納稅人主管稅務機關。(國家稅務總局公告2015年第85號)

布局分析:

(一)、對納稅信用評價為C級的納稅人,稅務機關將依法從嚴管理,并視信用評價狀態變化趨勢選擇性地采取D級納稅人的管理措施。

(二)、對納稅信用評價為D級的納稅人,稅務機關將采取以下措施:

1、公開D級納稅人及其直接責任人員名單,對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

2、增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

3、加強出口退稅審核;

4、加強納稅評估,嚴格審核其報送的各種資料;

5、列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準;

6、稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施,以及結合實際情況依法采取的、其他嚴格管理措施。

6金三系統運行模式

建立"一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統"

一個平臺指包含網絡硬件和基礎軟件的統一的技術基礎平臺;

兩級處理指依托統一的技術基礎平臺,逐步實現數據信息在總局和省局集中處理;

三個覆蓋指應用內容逐步覆蓋所有稅種,覆蓋所有工作環節,覆蓋國地稅局并與相關部門聯網;

四個系統指通過業務重組、優化和規范,逐步形成一個以征管業務系統為主,包括行政管理、外部信息和決策支持在內的四大應用系統軟件。

7后臺大數據分析

1、大數據系統將以企業納稅人識別號做為起點,追查同一稅號下企業的進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性,一旦不匹配,都會被監控出來;

2、開票軟件商品和服務編碼的增加,為企業開票的貨物流監控預留接口,將來再加上單位編碼,屆時大數據會比你更了解你的庫存狀況,庫存賬實還敢不一致嗎?

3、商品品目由商品編碼控制、商品數量由單位編碼控制,單價、金額本身就是數字,大數據計算你的商品增值額,庫存存量額(以及增值稅的留抵),增值稅再也逃脫不掉。

4、大數據會追蹤企業的資金流、票據流,知道企業取得了多少固定資產發票;多少費用發票,通過同行業比對知道應該產生多少利潤,對企業所得稅的繳納也將進行有效的監管。

5、五證合一后,稅務、工商、社保、統計、銀行等接口,個稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶等,應該在稅務系統里面一覽無余!企業再也無法在員工人數、職工薪酬上作假了。

6、將納稅信用評價結果通報相關部門,建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;

7D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級;

8、稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施,以及結合實際情況依法采取的、其他嚴格管理措施。


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