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別拿零申報不當回事,六大誤區您可得當心!

發布日期:2018-08-10 作者:青海財務 點擊:

企業進行零申報,大家都不陌生。

但是零收入就做零申報嗎?

沒有應納稅款和零申報是一回事嗎?

要知道長期零申報屬于異常申報,

不但要被列入重點監控對象,還存在稅收風險!

今天,小編就整理了零申報的幾個常見誤區,

趕緊對照檢查,厘清風險~~

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01

誤區一:免稅收入就做零申報

問:我開了一家蔬菜批發公司,是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,這個季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

答:不可以。按照規定,辦理了增值稅減免備案應納稅額為零,但也應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入,填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

02

誤區二:不用繳納稅款就做零申報

問:我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入25000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?

答:不可以。按照相關規定,你在享受國家稅收優惠政策的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入,再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

03

誤區三:當期未發生收入就做零申報

問:我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?

答:不可以。雖然你們這個月沒有發生收入,但是存在進項稅額,如果簡單辦理了零申報,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

04

誤區四:企業長期虧損,企業所得稅做零申報

問:我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?

答:不可以。企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了,萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果你當年度做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,還是違反政策規定的哦!

05

誤區五:已預繳稅款做零申報

問:我們是一家建筑公司,平時給客戶提供建筑服務,也銷售一些建材,屬于增值稅小規模納稅人,這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入10萬元,已經到辦稅廳代開了增值稅專用發票,繳納3000元稅款,是不是就可以做零申報了?

答:不可以。雖然你們代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單的做零申報處理。您應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成您已經繳納的稅款,進行沖抵。

06

誤區六:取得未開票收入做零申報

問:我們是一家貿易公司,屬于增值稅一般納稅人,這個月取得增值稅應稅銷售額500萬元,都是未開票收入,是不是就可以做零申報了?

答:不可以。取得未開票收入也應當如實申報,否則不僅要補繳當期稅款,還要加收滯納金。您應當把當期收入500萬元填入未開票收入中,按規定繳納稅款。

問:這下我搞明白了!原來關于零申報有很多學問呢,免稅、無應納稅款、零申報,雖然最后的結果都是應納稅額為0,但是區別可大著呢!

答:是的。如果未按規定進行零申報,可是有風險的哦!來,我們一起來看重點:


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