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稅局來拜訪!只因企業增值稅稅負率過低?

發布日期:2018-08-25 作者:青海花旦(金蝶)軟件有限公司 點擊:

稅負率是指納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的例。

對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,一般納稅人來說,企業稅負率=(當期應納增值稅/當期應稅銷售收入)*100%

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由上述公式可以看出,一般納稅人增值稅稅負主要涉及兩個指標,一個是當期應納增值稅,另一個是當期應稅主營銷售收入。

在日常的工作中,銷售收入和銷項稅額也是已知的。因此,增值稅稅負的控制,事實上就是控制取得進項稅額發票的多少,或者雖然取得了很多的發票,但要在期限內控制抵扣多少。

案例及分析

案例發生在美麗的南寧,是一個因為稅負率偏低,被稅務預警,然后被查處的案例!這個案例有三大看點:

1、這是買發票的因為上游被查了,自己連帶被查!

20157月,安徽省安慶市國稅局稽查局給南寧市國家稅務局發的協查函,安慶市一棉業有限公司在沒有真實貨物交易的情況下,開具了一批增值稅專用發票,該批發票的受票方正是某紡織公司。

提示:金稅三期之后,稅務嚴查增值稅專用發票虛開,只要你買過發票,至少上推5年年前買過,都隨時可能因為開發票的一方被查,而追查到你!

2、票販子買的發票,賬務處理漏下馬腳!

棉業公司按當時皮棉每噸約1.5萬元的市場價,將這批貨以價稅合計1011.31萬元的數目掛在“應收賬款—某紡織公司”的明細賬上。而之前,安慶市一棉業有限公司已按一份發票300元的價格,向某紡織公司收取款項,完成了交易。

哈哈,看到這里,大家應該看懂了!棉業公司掛賬了1011.31萬元的應收賬款,而買發票的紡織公司呢,因為是買的發票,直接沒做賬或者沒有掛賬應付賬款。

一下子對不上岔了,話說買這么多發票的估計也沒想長干!

3、夠賊的,紡織公司每月還適當交一點稅,沒敢零申報!

某紡織公司看來是經驗老道,不僅從外地虛開增值稅專用發票,在這期間也向稅務部門繳納少量稅款,之前稅務局監控沒那么嚴格,所以逃過了1年多才被發現。

直到這家企業走逃之后,才被判為非正常戶!

以前很多企業的老板或會計都認為每月或每年都適當繳納一點稅費,就可以了。但實際上金三上線之后,對數據進行了實時監控,這種思路已經沒有意義了。一旦發現企業稅負率偏低,系統就會自動預警,而稅局自然就會找上門。目前增值稅專用發票抵扣還是堅持三流一致,要在真實貨物交易的前提下,堅持貨、款、票一致的原則,供貨、開票和收款應是同一個主體。


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